Marzo no solo marca la llegada de la primavera, sino también el inicio de un período clave para los contribuyentes en México: la presentación de la declaración anual ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Este ejercicio fiscal es obligatorio para diversas personas físicas y morales, por lo que es fundamental conocer las fechas límite y los requisitos para cumplir con esta obligación.
De acuerdo con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), los contribuyentes se dividen en dos categorías:
- Personas morales: Empresas, organizaciones e instituciones registradas ante el SAT
- Personas físicas: Individuos que perciben ingresos de forma independiente o como empleados asalariados
En el caso de las personas físicas, están obligadas a presentar su declaración anual aquellas que hayan obtenido ingresos por:
- Actividad empresarial o servicios profesionales
- Compra y venta de bienes
- Arrendamiento de inmuebles
- Dividendos por participación en empresas
- Enajenación de bienes o acciones en la Bolsa de Valores
- Cobro de intereses
- Premios obtenidos en sorteos, como los organizados por la Lotería Nacional
- Sueldos y salarios
FECHAS LÍMITE PARA LA DECLARACIÓN ANUAL 2025
El período a declarar corresponde al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2024. Las fechas límite son:
- Personas morales: Hasta el 31 de marzo de 2025
- Personas físicas: Del 1 al 30 de abril de 2025
Deducciones para Personas Físicas
El SAT permite a los contribuyentes aplicar deducciones personales para reducir su carga fiscal y, en algunos casos, obtener saldo a favor. Entre las deducciones permitidas están:
- Gastos médicos y hospitalarios
- Intereses por créditos hipotecarios
- Colegiaturas
- Donativos
- Transporte escolar obligatorio (cuando sea requisito de la escuela)
Para que estos gastos sean deducibles, deben estar facturados y pagados mediante transferencia bancaria, tarjeta de crédito o cheque.
DEPÓSTIOS BANCARIOS Y OBLICACIONES FISCALES
El SAT monitorea los movimientos en cuentas bancarias y establece ciertos límites para evitar irregularidades. En 2025, los contribuyentes deben tomar en cuenta las siguientes disposiciones:
- Límite de préstamos sin declarar: Hasta 600 mil pesos anuales. Si se supera esta cantidad sin justificar su origen, podrían aplicarse sanciones o incluso una auditoría.
- Depósitos en efectivo: Las instituciones financieras deben reportar al SAT aquellos que superen los 15 mil pesos mensuales acumulados en todas las cuentas de un mismo cliente dentro de una institución.
- Obligación de reportar préstamos y donaciones: Según el Artículo 90 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), cualquier préstamo, donativo o premio que exceda los 600 mil pesos en un año debe ser declarado.
MULTAS Y CONSECUENCIAS POR NO DECLARAR
Si el SAT detecta ingresos no declarados en la cuenta de un contribuyente, podría imponer una multa de hasta 34 mil 730 pesos. Además, si no se puede justificar el origen del dinero, se podría exigir el pago de impuestos y realizar una auditoría.
Para respaldar los depósitos en efectivo, es esencial contar con el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI o factura), ya que este documento valida la legitimidad de las transacciones y previene posibles problemas fiscales.
El SAT ofrece diversas herramientas digitales para facilitar la declaración de impuestos. A través del Visor de Deducciones Personales, los contribuyentes pueden consultar los gastos precargados en su declaración anual.
Para acceder a esta herramienta, se debe ingresar al portal del SAT, dirigirse a Trámites y Servicios > Declaraciones para personas > Visores, seleccionar el ejercicio fiscal correspondiente e ingresar con la e-firma o contraseña.
